В данной статье мы поговорим о работе Салонов красоты - как оформить, какую систему налогообложения выбрать и что будет менее затратно для предприятия в части налогов и сборов в бюджет.
Выбор систем налогообложения для Салона красоты ограничен следующими системами: (нажмите для раскрытия)
Для подсчета налоговой нагрузки в месяц на салон красоты обозначим единые условия для всех систем. Допустим, что Салон красоты оформлен как Индивидуальный предприниматель с 2 сотрудниками. Сумма доходов в месяц равна 250 000 рублей. Сумма расходов 100 000 рублей, включая зар.плату сотрудникам - 40 000 рублей, налоги с фонда оплаты труда - 5200 рублей, взносы за сотрудников - 12000 рублей.
Если выбирать между регистрацией ИП или ООО, то для данного вида деятельности мы рекомендуем регистрировать ИП, потому что:
Лицензий на данный вид деятельности приобретать не нужно. Недостатки выбора организационно-правовой формы рассмотрим в таблице:
При выборе ОСНО нужно уплатить в бюджет самое большое количество налогов. Этот режим нельзя выбирать салонам красоты, потому как это экономически невыгодно с любой стороны. Налоговая нагрузка может «задушить» предпринимателя или ООО на самом начале деятельности. Поэтому при регистрации ИП или ООО в течении 30 дней обязательно нужно написать заявление в ИФНС по месту регистрации ИП или месту нахождения ООО о переходе на упрощенную систему налогообложения.
Пример .
Давайте рассчитаем налоги на ОСНО исходя из условий описанных выше.
Налоговая нагрузка будет включать в себя следующие платежи в бюджет: (нажмите для раскрытия)
УСН бывает двух видов:
Размер ставки может быть изменен региональными властями. НДС и имущественные налоги платить не нужно. Перейти на данную систему можно только с начала года или при регистрации бизнеса.
Пример - объект налогообложения «Доходы».
При применении данного режима сумму УСН «Доходы» можно уменьшить на страховые взносы за сотрудников и себя на 50% (а если у предпринимателя нет сотрудников то на все 100%). 15000/2=7500 рублей.
Итого все налоги за месяц 7500+17200=24700 рублей.
Пример - объект налогообложения «Доходы минус расходы».
Итого 22500+17200=39700 рублей.
Одна из самых выгодных систем для Салона красоты - уплата единого налога на вмененный доход. Он рассчитывается исходя из количества сотрудников, занятых в Салоне красоты. Для каждого региона установлен свой коэффициент К2, который необходимо учитывать при расчете ЕНВД. Налог на данном режиме не зависит от количества обслуженных клиентов и реальной выручке салона. Он составляет постоянную величину при постоянной величине физического показателя.
Пример
Допустим, что в нашем примере для услуг населению - ЕНВД, а для услуг юридическим лицам - УСН6%. Поскольку коэффициенты для расчета ЕНВД для каждого региона устанавливаются свои, мы возьмем размер коэффициента К2=1. И будем считать, что у данного предпринимателя в услугах населению занят один человек, а все остальные заняты в услугах юр. Лицам.
Налоги за месяц:
Сумму ЕНВД может уменьшить на 50% на взносы за сотрудников, занятых в данном виде деятельности, в нашем примере это 6303/2=3151,5 рублей.
Итого: 3151,5+17200=20351,5рублей.
Можно заметить, что основная часть налогов - это налоги и взносы с фонда оплаты труда.
Для предпринимателей есть возможность выбора Патентной системы налогообложения. Это особенно актуально для жителей столицы, потому что ЕНВД в городе Москве запрещен к применению. Для остальных регионов при выборе между ЕНВД и и Патентом мы рекомендуем ЕНВД. Эта рекомендация основана на том, что ЕНВД можно уменьшить на сумму страховых взносов, а Патент уменьшить нельзя. С другой стороны преимуществом Патента является отсутствие обязанности сдачи декларации при использовании Патента.
Важно! При выборе между Патентом и уплатой ЕНВД мы рекомендуем выбирать ЕНВД, потому как единый налог на вмененный доход можно уменьшить на сумму страховых взносов.
Пример.
Налоги за месяц: (нажмите для раскрытия)
Итого: 1875+17200=19075 рублей.
Самое важное в этой статье:
- Что является основным критерием для перевода услуг салона красоты на ЕНВД.
- Нужно ли платить ЕНВД в отношении услуг соляриев.
- Продажа косметики - это самостоятельный вид деятельности или сопутствующая услуга?
Сегодня салоны красоты предоставляют широкий спектр услуг: стрижка, окрашивание волос, чистка и маски для лица, маникюр, педикюр, солярий и т.д. Но не все эти услуги можно перевести на уплату ЕНВД. В отношении некоторых из них придется платить налоги в рамках общего режима или УСН. Какая именно деятельность не облагается "вмененным" налогом, какие нюансы нужно учитывать, открывая новые направления деятельности, - об этом подробно поговорим в статье.
Вопрос N 1. Какие услуги салонов красоты являются "вмененными"
На уплату ЕНВД переводятся организации и индивидуальные предприниматели, которые оказывают населению платные бытовые услуги, предусмотренные ОКУН (пп. 1 п. 2 ст. 346.26 и ст. 346.27 НК РФ). Соответственно, главным критерием для отнесения услуг салонов красоты к "вмененным" бытовым услугам является то, поименованы данные услуги в ОКУН или нет (Письма Минфина России от 28.02.2013 N 03-11-11/84, от 24.12.2010 N 03-11-11/331 и ФНС России от 13.10.2010 N ШС-37-3/13250).
Исходя из ОКУН к "вмененным" услугам салонов красоты относятся парикмахерские и косметические услуги, а также услуги солярия.
Перечень услуг салона красоты, облагаемых ЕНВД
|
Наименование услуги |
||
|
Стрижка волос простая (машинкой) |
||
|
Стрижка волос модельная (ножницами или бритвой) |
||
|
Стрижка бороды, поправка усов, бакенбард, бровей |
||
|
Бритье головы, бороды, усов |
||
|
Мытье головы |
||
|
Укладка волос феном |
||
|
Причесывание волос горячим способом |
||
|
Причесывание волос холодным способом |
||
|
Завивка волос (перманент) со стрижкой и мытьем головы |
||
|
Завивка волос химическим составом со стрижкой и мытьем головы |
||
|
Обесцвечивание волос |
||
|
Мелирование волос |
||
|
Тонирование волос |
||
|
Окраска волос, бороды, усов |
||
|
Частичное причесывание и сушка коротких волос |
||
|
Выполнение модельной прически и сушка волос |
||
|
Применение патентованных препаратов по уходу за волосами |
||
|
Выполнение женской прически с применением кос и шиньонов |
||
|
Прикрепление фаты, украшений |
||
|
Фиксирование прически лаком |
||
|
Сушка волос |
||
|
Простой и сложный грим лица, макияж |
||
|
Окраска бровей и ресниц, коррекция формы бровей, наращивание ресниц, завивка ресниц |
||
|
Спа-уход по телу, включая гигиенические, релаксирующие, эстетические методы с использованием косметических средств, природных и преформированных факторов воздействия |
||
|
Косметические маски по уходу за кожей лица и шеи с применением косметических средств |
||
|
Гигиенический массаж лица и шеи, включая эстетический, стимулирующий, дренажный, аппаратный массаж, спа-массаж |
||
|
Косметический комплексный уход за кожей лица и шеи, включая тестирование кожи, чистку, косметическое очищение, глубокое очищение, тонизирование, гигиенический массаж, маску, защиту, макияж, подбор средств для домашнего ухода |
||
|
Гигиенический маникюр с покрытием и без покрытия ногтей лаком. Комплексный уход за кожей кистей рук. Наращивание ногтей |
||
|
Гигиенический педикюр с покрытием и без покрытия ногтей лаком. Комплексный уход за кожей стоп, включая удаление огрубелостей и омозолелостей. Наращивание ногтей |
||
|
Чистка, мытье и расчесывание парика, накладки, шиньона |
||
|
Стрижка, подгонка, причесывание парика, накладки, шиньона |
||
|
Окраска парика, накладки, шиньона с последующим расчесыванием |
||
|
Завивка парика, накладки, шиньона |
||
|
Изготовление и ремонт париков, накладок, шиньонов |
||
|
Косметический татуаж (художественная татуировка, перманентный макияж), боди-арт, пирсинг мочки уха, косметический комплексный уход за кожей тела, удаление волос с помощью косметических средств |
||
|
Услуги соляриев |
Примечание. ОКУН, утвержденный Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163, действует до 1 января 2016 г. Начиная с этой даты при отнесении услуг к бытовым нужно будет руководствоваться Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 и Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2) ОК 034-2014. Оба Классификатора утверждены Приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст.
Примечание. Какие требования предъявляются к салонам красоты
К салонам красоты действующее законодательство предъявляет ряд требований. Так, например, салоны красоты могут размещаться как в отдельно стоящем здании, так и в пристроенном, встроенно-пристроенном к жилым и общественным зданиям.
Нельзя размещать салон в подвальном помещении. Но вместе с тем допускается, например, оборудовать его в бывшей квартире, предварительно переведенной в нежилой фонд. Не разрешается открывать салоны красоты в зданиях без канализации и внутреннего водопровода.
Полный список требований к салонам красоты прописан в СанПиН 2.1.2.2631-10. Обязательно ознакомьтесь с ними. Ведь если вы не будете соблюдать эти требования, контролеры из Роспотребнадзора могут вас оштрафовать. Размер штрафа для должностных лиц и предпринимателей составляет от 500 до 1000 руб., для компаний - от 10 000 до 20 000 руб. Либо ревизоры могут приостановить вашу деятельность на 90 суток (ст. 6.3 КоАП РФ).
Как можно заметить, перечень "вмененных" услуг салона красоты довольно обширный. Но, несмотря на это, многие салоны красоты занимаются оказанием и других видов услуг, которые не поименованы в ОКУН. В результате чего появляются дополнительные виды "вмененной" деятельности. Либо возникает необходимость уплаты налогов в рамках иных налоговых режимов. Далее рассмотрим несколько видов такой деятельности, которая вызывает наибольшее число вопросов.
Продажа косметики. При входе в салон красоты часто установлены витрины с шампунями, бальзамами, кремами, масками и иными косметическими средствами, которые можно не только опробовать у мастера, но и приобрести в личное пользование. Так вот реализация такой продукции через стационарную стойку (ресепшен) признается розничной торговлей и может быть переведена на уплату ЕНВД. Соответственно, в данном случае исчислять ЕНВД вам нужно будет раздельно по двум видам деятельности: по бытовым услугам и по розничной торговле (Письма Минфина России от 29.04.2011 N 03-11-11/110 и от 17.06.2010 N 03-11-06/3/86).
Продажа фиточая. Фитобары - атрибуты многих салонов красоты. И если вы своим посетителям предлагаете различные фиточаи, такая деятельность для вас будет дополнительной. Причем платить с доходов фитобара вы будете налоги в рамках общего режима или УСН. Поскольку реализация приготовленного в фитобаре салона красоты фиточая не может быть отнесена к розничной торговле, так как указанная продукция является продукцией собственного производства фитобара салона красоты.
Кроме того, в целях уплаты ЕНВД нельзя рассматривать фитобар и как объект организации общественного питания. Ведь в фитобаре не изготавливаются и не реализуются кулинарная продукция и (или) кондитерские изделия. Об этом - Письма Минфина России от 17.12.2009 N 03-11-09/403 и от 17.06.2010 N 03-11-06/3/86.
Вопрос N 2. Где салону красоты вставать на учет в качестве плательщика ЕНВД
Вставать на учет в качестве "вмененщика", открыв салон красоты, вам следует по месту, где вы оказываете эти услуги. Это прямо предусмотрено п. 2 ст. 346.28 НК РФ.
Соответственно, если в городе или муниципальном районе, где расположен ваш салон красоты, местные органы власти в отношении оказываемых вами услуг ввели систему в виде ЕНВД, то вы можете встать на учет в качестве "вмененщика".
Если же у вас несколько салонов красоты, расположенных в разных муниципальных образованиях, то встать на учет в качестве "вмененщика" нужно в каждом образовании. А значит, платить ЕНВД и сдавать декларацию также нужно будет по каждому муниципалитету отдельно.
А вот если ваши салоны красоты находятся на территории одного муниципального образования, то встаньте на учет один раз в любой из инспекций муниципалитета (Письмо Минфина России от 07.11.2014 N 03-11-11/56174).
Примечание. Чтобы встать на учет как плательщик ЕНВД, в налоговую инспекцию нужно подать соответствующее заявление. Сделать это необходимо в течение пяти рабочих дней с начала ведения "вмененной" деятельности (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).
Исчислять ЕНВД в отношении услуг салона красоты вам необходимо с использованием физического показателя "количество работников, включая индивидуального предпринимателя" (п. 3 ст. 346.29 НК РФ). Этот показатель равен средней численности работников салона. При этом в расчет численности принимаются не только мастера и администраторы салона красоты, но и административно-управленческий (директор, бухгалтер, кадровик и т.п.) и вспомогательный (уборщицы и др.) персонал. Рассчитывается средняя численность за каждый календарный месяц квартала с учетом всех работников, в том числе работающих по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера.
Примечание. Рассчитывать среднюю численность работников необходимо в порядке, установленном п. п. 77 - 83 Указаний по заполнению форм статистической отчетности, утвержденных Приказом Росстата от 28.10.2013 N 428.
Учтите: если вы предприниматель и у вас несколько салонов красоты в разных городах или муниципальных районах, то распределять себя лично по салонам красоты не нужно. Себя вы учитываете как целая единица по каждому салону красоты.
А вот если у вас салоны красоты расположены в нескольких местах на территории одного города, муниципального района, то при расчете величины физического показателя вы должны учесть себя только один раз по любому месту ведения деятельности на свой выбор. Такой вывод следует из Писем Минфина России от 25.10.2011 N 03-11-11/265 и от 21.06.2010 N 03-11-09/46.
Примечание. Физический показатель "количество работников, включая индивидуального предпринимателя" не может быть меньше единицы (Письмо Минфина России от 25.01.2010 N 03-11-06/3/7).
Базовая доходность в отношении "вмененных" услуг салона красоты составляет 7500 руб. в месяц (п. 3 ст. 346.29 НК РФ).
Также для расчета ЕНВД вам необходимо знать величину коэффициентов К 1 и К 2 . Значение коэффициента-дефлятора К 1 в 2015 г. составляет 1,798 (Приказ Минэкономразвития России от 29.10.2014 N 685).
Значение коэффициента К 2 вы можете найти в нормативно-правовом акте о ЕНВД местных органов власти. Причем учтите, что коэффициент К 2 может быть установлен как в целом по услугам салона красоты, так и по отдельным видам услуг. Если коэффициент К 2 установлен для отдельных услуг, то величину коэффициента К 2 , используемую для расчета ЕНВД, вам нужно будет рассчитать самостоятельно.
Пример. Расчет ЕНВД в отношении услуг салона красоты. ООО "Мальвина" занимается оказанием парикмахерских услуг. Коэффициент К 2 на территории муниципального образования, где расположен салон красоты, установлен в целом по всем парикмахерским услугам и составляет 0,8. Предположим, что средняя численность работников салона красоты в июле составила 7,3 человека, в августе - 8 человек, в сентябре - 7,9 человека. Рассчитаем сумму ЕНВД за III квартал 2015 г.
Физический показатель "количество работников, включая индивидуального предпринимателя" в июле составляет 7,3 человека, в августе - 8 человек, в сентябре - 7,9 человека. Соответственно, ЕНВД за III квартал 2015 г. равен 37 542 руб. [(7,3 чел. + 8 чел. + 7,9 чел.) x 7500 руб. x 1,798 x 0,8 x 15%].
Три главных совета. 1. Помните, применять систему в виде ЕНВД вы можете только в отношении тех услуг салона красоты, которые предусмотрены ОКУН и которые вы оказываете за плату.
2. На учет в качестве плательщика ЕНВД вставайте по месту, где ваш салон красоты оказывает услуги. Туда же платите ЕНВД и сдавайте налоговую декларацию.
3. В расчет ЕНВД включайте всех работников, которые у вас числятся в салоне красоты. А не только тех, кто непосредственно занимается оказанием парикмахерских и косметических услуг.
Краткая инструкция о том, как открыть салон красоты с нуля. Сколько стоит регистрация? Для открытия салона красоты, вам нужно выбрать форму бизнеса. Лучше всего подойдет открытие .
Для регистрации ИП вам потребуется:
Подробнее о том, , читайте в специальной статье.
Для регистрации ООО:
Пошаговую инструкцию о том, самостоятельно, читайте в специальной статье.
В регистрационных заявлениях (форма Р11001 и Р21001) нужно будет указать код ОКВЭД. До 11.07.2016 для данного вида деятельности подойдет ОКВЭД 93.02 Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты. C 11.07.2016 при регистрации нужно указывать код 96.02 из ОКВЭД2.
Перед тем как открыть салон красоты, нужно решить вопрос с налогообложением. Для салона красоты лучше всего подойдет специальный режим налогообложения - УСН, ЕНВД или патентная система налогообложения. При этом на специальный режим лучше перейти с самого начала деятельности салона красоты, то есть с момента регистрации. Для этого заявление о переходе на выбранный режим можно подать вместе с документами на регистрацию либо в течении установленного срока с момента регистрации. Если заявление о переходе на один из специальных режимов не будет подано, то ИП или ООО автоматически окажутся на .
Давайте, выясним как из указанных режимов налогообложения будет наиболее подходящим. Кстати теперь это можно сделать с помощью специального сервиса на сайте ФНС.
Допустим предприниматель открывает салон красоты в г. Уфа 01.10.2015 года. Нанимает 4 работников.
Сравним налоговое бремя на 4-й квартал 2015 для ИП при данных условиях.
Расчет стоимости патента можно сделать с помощью на сайте ФНС России. Стоимость патента на 3 месяца 2015 года составит для ИП 5625 руб.
Для того чтобы рассчитать размер налога на ЕНВД нам нужно знать базовую доходность (БД), корректирующие коэффициенты (К1 и К2). Коэффициент К1 утверждается в целом по стране и в 2015 году составляет 1,798. Коэффициент К2 определяют местные органы власти. Подробнее о том, как его узнать, смотрите .
В нашем примере:
Сначала определим налогооблагаемую базу (НБ) для расчета ЕНВД:
НБ = БД * К1 * К2 * (ФП1 + ФП2 + ФП3) = 7500 * 1.798 * 0.54 * (5 + 5 + 5) = 109 228,50 руб.
Сумма ЕНВД за квартал составит:
ЕНВД = НБ * 15 % (налоговая ставка) = 109228.5 * 0.15 = 16 384,28 руб.
С учетом уменьшения налога на сумму страховых взносов (платежей) и пособий, уплаченных в данном налоговом периоде за работников и за самого ИП (не более чем на 50%), размер налога , подлежащий уплате за 4-й квартал 2015 года, составит 8 192,14 руб.
Как видите, в приведенном примере, (налог за 3 месяца - 5625 руб.) более выгодна чем ЕНВД (налог за 4-й квартал - 8 192,14 руб. с учетом уменьшения налога на страховые взносы и более 16 тысяч без учета). При этом, перейти на патентную систему налогообложения могут только ИП. ООО этот налоговый режим применять не вправе.
Что касается , то на УСН платить нужно будет не фактически полученного дохода по ставке 6 % либо с фактически полученного дохода, уменьшенного на расходы, по ставке не более 15 %. Размер налоговой ставки во втором случае определяют регионы.
Так, если ИП получит за 4-й квартал 100 тысяч дохода. На УСН с объектом доходы он должен будет уплатить 6000 руб. При этом до 50 % суммы налога можно будет уменьшить на уплаченные за себя и за работников страховые взносы.
Открытие салон красоты возможно сразу после регистрации ИП или ООО, но до начала деятельности салона должен быть. В противном случае может быть наложен штраф.
После открытия салона красоты может потребоваться и . Вопрос о необходимости оформления лицензии для салона красоты зависит от видов услуг, которые он будет оказывать. Услуги разделяются на:
парикмахерские и косметические (стрижки, укладки, покраска волос, наращивание волос, прически бритье головы, бороды и усов, окраска бровей и ресниц, коррекция формы бровей, завивка ресниц, макияж, солярий и т.д.
косметологические (удаление татуировки, пирсинг, прокол мочек ушей, криомассаж, пилинг, депиляция, эпиляция и др.).
Для оказания косметологических услуг должна быть получена лицензия на осуществление медицинской деятельности.
Услуги салона красоты относятся к бытовым услугам (ОКУН 019300). По этой причине при расчетах можно , но только при условии выдачи клиентам бланков строгой отчетности.
Причем использование кассовой техники или бланков строгой отчетности обязательно даже если, вы перейдете на ЕНВД или патентную систему.
Кроме того, следует обратить внимание, что с 01.07.2018 года станут обязательными для применения , в том числе и для тех, кто раньше мог обойтись без ККМ.
Печать не обязательна ни для ИП, ни для ООО. Но если вы будете осуществлять расчеты с использованием , то одним из обязательных реквизитов этих документов является печать.
СанПиН 2.1.2.2631-10 "Санитарно-эпидемиологические требования к размещению, устройству, оборудованию, содержанию и режиму работы организаций коммунально-бытового назначения, оказывающих парикмахерские и косметические услуги".
Свои ответы оставляйте в комментариях ниже.
Предприятия бытового обслуживания населения парикмахерские, ногтевые студии, СПА-центры и салоны красоты, где не оказываются услуги, не требующие наличия медицинской лицензии, могут применять несколько систем налогообложения. Какая из них выгоднее? Это зависит от вашей модели бизнеса, формы собственности, количества персонала. Рассчитаем налоговую нагрузку за 1 год для предприятия.
Исходные данные. Форма собственности - ИП, штат - 8 сотрудников, выручка - 12 000 000 руб./год, расходы - 9 000 000 руб./год.
|
Показатели |
ЕНВД - единый налог на вмененный доход |
УСНО - доходы минус расходы |
Патент — до 15 человек, на 1 год |
|
|---|---|---|---|---|
|
База налого- |
рабочие места — НБ = 8* 7 500*К1*К2 = 8*7500*1,798*0,6 = 64728, где |
12 000 000*6% = |
(12 000 000 - |
мин. доход, до 10 человек включительно 672 390*6% = |
|
Ставка налога |
||||
|
64 728*12 мес. *15% = 116 510 руб./год |
504 347 руб./год Данная сумма может быть уменьшена за счет выплат в фонды, но не более чем на 50% |
210 000 руб. /год Перечень статей расходов ограничен ст.346.16 НК РФ |
40 343 руб./год |
|
|
Взносы в фонды за сотрудников |
250 000* 30,2% = 75 500*12 мес. = |
251 000* 30,2% = 75 500*12 мес. = |
252 000* 30,2% = 75 500*12 мес. = |
250 000 * 20,2% = 50 500 руб./мес. 50 500 * 12 мес. = 606 000 руб./год |
|
Взносы в фонды за предпринимателя |
фиксированный платеж (23 153,33 в 2016 году) |
фиксированный платеж (23 153,33 в 2016 году) |
фиксированный платеж (23 153,33 в 2016 году) |
|
|
|
1% от оборота св. Налогообложение парикмахерской300 000 руб. |
1% от оборота св. 300 000 руб. |
1% от оборота св. 300 000 руб. |
в год - 1 104 408,33 руб. |
в год - 1 387 683,67 руб. |
в год - 1 256 153,33 руб. |
в год - 786 496,33 руб. |
|
Комментарии |
Наличие ККМ - не обязательно. |
Наличие ККМ - обязательно (!!!) для подтверждения размера дохода. |
Наличие ККМ - не обязательно |
|
|
Особое внимание штатному расписанию, выработке мастеров. |
Не требуется подтверждать расходы |
Требуется подтверждать расходы |
||
|
Достаточно вести Книгу учета доходов и расходов |
Таким образом, для ИП выгоднее всего - приобрести патент.
Текст - Татьяна Агапова, директор по развитию проекта Арника
Прочитали? Внесите свой вклад в развитие красивого бизнеса!
Вступайте в наши группы Вконтакте и Facebook!
Регистрируйтесь в "Арнике"
Анализ и расчеты налоговых платежей с примером на действующей парикмахерской
Согласно статьи 26.3 Налогового Кодекса РФ деятельность по оказанию бытовых услуг физическим лицам на платной основе (кроме деятельности ломбарда и ряда других видов деятельности) подпадает под льготный режим налогообложения — Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). В связи с этим оптимальной системой налогообложения для парикмахерской является ЕНВД.
При переходе на данную систему налогообложения предприниматель платит только следующие налоги:
Единый налог на вмененный доход рассчитывается по следующей формуле:
Физический показатель * Базовая доходность * К1 * К2 * Ставка налога
Важный момент: Сумма исчисленного налога на вмененный доход уменьшается на размер произведенных социальных отчислений во внебюджетные фонды, но не более чем на 50% от полученного расчетного значения налога.
Предприниматель, находящийся на ЕНВД обязан ежеквартально сдавать в Налоговые органы по месту регистрации декларацию по расчету вмененного дохода.
Помимо налога на вмененный доход предприниматель обязан делать отчисления с фонда оплаты труда работников во внебюджетные фонды:
Размер социальных отчислений в 2012 г.
Составляет 30% из них ПФР 22 %, ФСС 2,9%, ФОМС 5,1%.
Социальные отчисления парикмахерской рассчитываются по формуле:
Фонд оплаты труда * 30%
Важный момент: В случае если размер вознаграждения на одного работника в отчетном году достиг 512 000 рублей, то далее страховые взносы с суммы более 512 000 рублей в Пенсионный фонд взимаются в размере 10%
Отчетность во внебюджетные фонды сдаются ежеквартально, а уплата социальных отчислений ежемесячно, до 15 числа каждого месяца.
Вводные данные
170 000 рублей * 30 % = 51 000 рублей.
10 человек * 7 500 рублей * 1,4942 * 1,6 * 15 % = 26 895,6 рублей
Размер произведенных социальных отчислений более 50% от расчетного значения налога на вмененный доход, то размер корректировки составляет максимальное значение 50%
26 896 рублей * 50 % = 13 448 рублей.
Итого парикмахерская платит налогов и социальных отчислений порядка 65 000 рублей в месяц.
Виктор Степанов, 2012-10-01
Посмотреть все (2)
Многие из тех, кто хочет заняться бизнесом, например, открыть свой салон красоты, не знают, какую организационно-правовую форму для него зарегистрировать - ООО или ИП, особенно если фирма будет средней или небольшой. И что лучше открыть, ИП или ООО, для салона красоты, не все знают. У каждого вида предпринимательства есть свои преимущества и недостатки не только на период регистрации, но и на период работы.
К преимуществам открытия ИП можно отнести следующие:
. Простота регистрации (при регистрации можно обойтись без помощи юриста).
. Ведение кассы происходит упрощённо.
. Нет необходимости платить налог на имущество, которое используется в организации.
. Нет нужды включать в штат бухгалера - вся процедура бухгалтерского учёта сводится к заполнению книги.
. Со стороны Налоговой инспекции проходит меньше проверок.
. Упрощённая процедура ликвидации предприятия.
. Возможность выбрать патентную систему для начисления налогов.
. Есть возможность самостоятельно принимать все решения, касающиеся деятельности фирмы.
. Ниже ставки на налоги.
К недостаткам индивидуального предпринимательства относятся:
. Нет возможности привлечь дополнительных инвесторов в виде учредителей.
. Даже после ликвидации предприятия есть риск потерять всё имущество.
. Низкий уровень привлекательности для инвесторов.
. Нет возможности переоформить или продать фирму (можно закрыть и открыть новую).
. Есть необходимость в фиксированном взносе в Пенсионный фонд даже тогда, когда нет прибыли.
. Есть необходимость в оплате налога на прибыль физического лица.
. Индивидуальный предприниматель должен сам руководить работой своей организации.
. Нет возможности в продвижении бренда без его регистрации.
К преимуществам открытия ООО можно отнести следующие:
. Высокий уровень по защите всех имущественных прав (все учредители отвечают по своим долгам только в размере долей в уставном капитале).
. Есть возможность расширить компанию с помощью привлечения инвесторов в виде новых учредителей.
. Возможно создать такой орган по управлению бизнесом, который будет отвечать всем особенностям конкретной фирмы.
. Возможно контролировать степень влияния на процессы производства с помощью уменьшения или увеличения долей.
. Возможно привлекать инвесторов, которые не имеют гражданства РФ.
. Отсутствуют ограничения по размеру уставного капитала.
. В уставной фонд возможно вкладывать как деньги, так и нематериальные активы.
. Возможно выйти из числа учредителей предприятия в любой момент и получить долю в течение 4 месяцев.
. Для управления предприятием можно назначить директора, который не будет являться учредителем.
. Есть возможность по покрытию прошлых убытков текущей прибылью.
. Более высокий уровень привлекательности для инвесторов в связи с возможностью для них стать учредителем.
. Есть возможность продать или переоформить фирму.
. Нет необходимости в уплате налогов при работе с убытками.
Недостатки открытия ООО:
. Учредителей должно быть не больше 50 человек.
. При малейшем изменении состава учредителей необходимо вносить все изменения в документах.
. Регистрация более сложная, чем при открытии ИП.
. Важно соблюдать кассовую дисциплину.
. Выплата дивидендов проходит не чаще, чем один раз в три месяца.
. Необходимо вести внутренний и налоговый бухгалтерский учёт при любой системе налогообложения.
. При общей системе налогообложения важно платить налог на имущество, используемое в работе фирмы.
. Есть возможность затруднений с финансами во время выхода одного из участников.
. Необходимо вести протокол во время принятия хозяйственных решений.
. ООО закрыть сложней, чем ИП.
Большее количество ИП в России работает в сфере обслуживания, которая связана с обслуживанием автотранспорта и питанием, в розничной торговле. Это означат, что нет нужды в регистрации ООО, если фирма работает с физическими лицами, а бизнес ведётся самостоятельно. Открытие ООО выбирают те, у кого в планах привлечение инвесторов для расширения бизнеса.
Салон красоты - ИП или ООО?
Салон красоты - это достаточно широкое понятие. Так можно назвать много компаний - от простой парикмахерской до большой фирмы, которая предоставляет широкий спектр услуг (они включают в себя фитнес, солярий и массаж).
Салон красоты - лучше открыть ИП или ООО? Форма ИП может подойти только для парикмахерской с несколькими мастерами, и эту парикмахерскую посещают жители из близлежащих домов, чтобы покрасить или уложить волосы или сделать стрижку. Если список услуг парикмахерской дополнится услугами солярия, косметического кабинета или продажей всех сопутствующих товаров, то ситуация изменится. Физиотерапия, солярий и прочие услуги относят к категории оздоровительных процедур и не подходят под систему ЕНВД. Продажа всех сопутствующих товаров требует приобретения лицензии. Это означает, что оформлять нужно систему ООО даже тогда, когда у салона красоты один владелец. В любом случае, купить салон красоты будет правильным решением!
ИП парикмахерская система налогообложения
Как осуществляется налогообложение парикмахерской ИП? Какую систему налогообложения лучше выбрать? Эти вопросы беспокоят многих предпринимателей. Оказание парикмахерских услуг является востребованной услугой для населения в больших городах и маленьких деревнях. Если на селе этой деятельностью можно заниматься на дому и не заботиться особо о своевременности исполнения обязанности вовремя оплатить налог, не забивать голову проблемой, как определиться с системой налогообложения, то в городе для предпринимателя-парикмахера такой вопрос стоит остро.
Вопрос о том, каким будет налогообложение парикмахерской ИП, открывает широкие горизонты выбора: он может в своей деятельности применить ЕНВД, УСН или перейти на ПСН.
В силу того, что услуги парикмахерской с недавних пор сменили в классификаторе свое название и приобрели статус коммунально-бытовых услуг, заниматься такой деятельностью может любой. Значит, вопрос о налогообложении интересен большому кругу.
Для перехода на УСН индивидуальный предприниматель обязан определиться с объектом налогообложения. Это может быть общий доход, в этом случае процент к оплате будет равняться шести. Если это будет прибыль до уплаты налогов (доход минус расход), то процент повысится до 15. Прикинем, какая доля расходов возникает у салона по облагораживанию голов. Это арендные платежи (если нет собственного зала), зарплата, коммунальные услуги, закупка расходных материалов (косметические принадлежности, предметы гигиены и т.п.).
После суммирования расходов определим их долю относительно доходов. Если расходы забирают 60 и более процентов от выручки, то выгоднее парикмахерской объектом для исчисления налогов взять прибыль. Если ситуация позволяет говорить о меньшей доле расходов, то альтернативы 6% с доходов при упрощенке нет. Парикмахерская, как любое сервисное предприятие, предпочитает не демпинговать, работая с оборота, поэтому расходы здесь минимальны. Логично сделать вывод, что упрощенное налогообложение для парикмахерской выгоднее исчислять от дохода и установить равным 6%.
Делать оплату при применении УСН необходимо ежеквартально, а визит в налоговую с отчетом можно запланировать один — по итогам года. И в парикмахерской необходимо установить кассовый аппарат.
Вернуться к оглавлению
ЕНВД среди салонов стрижки и укладки волос получил широкое распространение. Пожалуй, это лучший вариант в том случае, если на незначительной площади трудятся сам предприниматель и максимум двое коллег. В случае роста бизнеса этот вариант необходимо проверить дополнительно. Законодатель установил формулу для расчета налогообложения парикмахерской. Она представляет собой произведение физического показателя (количество работников в парикмахерской), базовой доходности (установлена для этого бизнеса в размере 7500 рублей), коэффициента-дефлятора (ежегодно устанавливается Минфином), коэффициента, корректирующего базовую доходность (устанавливается местной властью), и ставки налога.
Налоги для ИП на ЕНВД не кончаются, в этом случае (ЕНВД) парикмахерская платит еще отчисления во внебюджетные фонды и пользуется при этом установленной льготой. Налогообложение предусматривает послабление в виде возмещения платежей в фонды, но предусматривает ограничение по размеру — не более 50% от исчисленного налога.
Принимая во внимание, что платежи в ПФР, ФСС, ФОМС всегда значительно больше оплаченного предпринимателем единого налога, то льгота смотрится, как неуклюжий реверанс в сторону бизнеса. Суммарные платежи в фонды составляют 30% от фонда оплаты труда, их парикмахерская обязана оплатить до 15 числа расчетного месяца.
Необходимость предоставления отчетности оплаты налога наступает после каждого квартала. В салоне можно работать без контрольно-кассовой машины, открытие расчетного счета в банке также необязательно.
Вернуться к оглавлению
Если парикмахерская получает патент, то она заявляет о своем намерении:
Налоги для ИП в этом случае ограничиваются оплатой патента, который составляет 6% от прогнозируемого дохода. Это хороший вариант для тех, кто не переваривает оформительскую работу, а при визите в налоговую инспекцию испытывает священный трепет. Избежать этих потрясений теперь можно на целый год, а при наличии желания — и продлить на следующий год, если до 20 декабря текущего известить ИФНС посредством заказного письма о желании продлить удовольствие.
При применении патентной системы отчетность в межрайонную инспекцию не предоставляется, нет обязанности иметь кассовую машину, но доход от разрешенной патентом деятельности предприниматель обязан фиксировать в книге доходов. Форму этого документа можно распечатать с сайта ФНС, аккуратно сшить, прошнуровать, пронумеровать и ежедневно записывать полученный доход по мере поступления в кассу или зачисления на счет. Такая фиксация выручки называется кассовым методом.
Чтобы безвременно не лишиться права пользования ПСН, парикмахерская, вместе владельцем, должна сделать оплату до окончания срока действия патента при его продолжительности до 6 месяцев, а при сроке от 6 до 12 месяцев есть возможность разбить оплату на 2 части: треть перевести до истечения 90 дней с даты получения права на ПСН, остальное — не позднее завершения действия патента.
